天秦裝備、華安鑫創(chuàng)、奧雅設(shè)計和凱龍高科4家首發(fā)企業(yè)過會

挖貝網(wǎng)21次審議結(jié)果顯示，天秦裝備、華安鑫創(chuàng)、奧雅設(shè)計、凱龍高科4家首發(fā)企業(yè)的申請過會，符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。

公告顯示，今日上會的4家企業(yè)均為首發(fā)企業(yè)，天秦裝備系裝備防護(hù)領(lǐng)域的核心供應(yīng)商、華安鑫創(chuàng)主要為汽車座艙電子產(chǎn)品的核心顯示器件進(jìn)行定制選型、軟件開發(fā)等，奧雅設(shè)計主要從事景觀設(shè)計，凱龍高科是一家環(huán)保裝備供應(yīng)商。

天秦裝備

挖貝研究院資料顯示，天秦裝備主要從事以高分子復(fù)合材料的新型加工和應(yīng)用技術(shù)為核心的專用防護(hù)裝置及裝備零部件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，系裝備防護(hù)領(lǐng)域的核心供應(yīng)商，所屬行業(yè)為國家重點扶持的戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)。招股書顯示，天秦裝備2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)1.7億元、2.22億元、2.13億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)3905.58萬元、6122.05萬元、5255.24萬元。

針對天秦裝備，上市委提出的主要問題有：

1.請發(fā)行人代表說明對收購對象天津麗彩的整合情況及未進(jìn)行商譽減值的原因及合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請保薦人代表說明對涉密產(chǎn)品的收入和涉密單位的應(yīng)收賬款所采用的核查方法，相關(guān)核查過程、核查比例以及結(jié)果。

3.發(fā)行人在報告期內(nèi)累計分紅 11,799.95 萬元。請發(fā)行人代表說明在發(fā)展期實施大額分紅的合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。 

此外，天秦裝備還需要對以下問題進(jìn)行落實：

請發(fā)行人在招股說明書中補充披露在報告期內(nèi)實施大額分紅的原因。請保薦人發(fā)表明確意見。

華安鑫創(chuàng)

華安鑫創(chuàng)的主營業(yè)務(wù)為汽車中控和液晶儀表等座艙電子產(chǎn)品的核心顯示器件定制選型、軟件系統(tǒng)開發(fā)及配套器件的銷售。華安鑫創(chuàng)2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)8.35億元、8.63億元、8.56億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)4482.68萬元、7073.68萬元、8194.19萬元。

針對華安鑫創(chuàng)，上市委提出的主要問題有：

1.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)變化的原因、合理性及業(yè)務(wù)的可持續(xù)性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請發(fā)行人代表說明軟件系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)的核心競爭力和可持續(xù)性，以及毛利率高于同行業(yè)可比公司的原因及合理性。請保薦人代表說明針對軟件系統(tǒng)開發(fā)業(yè)務(wù)收入執(zhí)行的核查程序并發(fā)表明確意見。

3.請發(fā)行人代表說明2020年1-6月凈利潤同比下降的原因，并結(jié)合汽車市場的發(fā)展趨勢及已有訂單情況說明發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營可能面臨的不利影響及擬采取的應(yīng)對措施。請保薦人代表發(fā)表明確意見。 

此外，華安鑫創(chuàng)還需要對以下問題進(jìn)行落實：

請發(fā)行人在招股說明書中補充披露軟件銷售的不同模式及相應(yīng)風(fēng)險。請保薦人發(fā)表明確意見。

奧雅設(shè)計

奧雅設(shè)計主要從事景觀設(shè)計及以創(chuàng)意設(shè)計為主導(dǎo)的EPC總承包業(yè)務(wù)，策劃與經(jīng)濟(jì)分析、概念性規(guī)劃、生態(tài)規(guī)劃與設(shè)計、城市設(shè)計、景觀園林設(shè)計、建筑設(shè)計、室內(nèi)裝飾設(shè)計、軟裝設(shè)計、兒童空間與活動設(shè)施設(shè)計、平面視覺和產(chǎn)品設(shè)計等。奧雅設(shè)計2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)2.73億元、3.81億元、5.18億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)4616.16萬元、8988.08萬元、1.12億元。

針對奧雅設(shè)計，上市委提出的主要問題有：

1.報告期內(nèi)發(fā)行人對景觀設(shè)計業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方法由按完工進(jìn)度百分比法變更為按合同約定的階段終驗法。請發(fā)行人代表說明：（1）收入確認(rèn)方法變更的原因，已確認(rèn)收入占比與完工進(jìn)度是否存在差異；（2）對于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未完工的設(shè)計勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生成本但不確認(rèn)收入的做法是否合理。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)發(fā)行人下屬子公司超越資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)的情形，以及不采用分公司運營的主要原因及合理性。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

3.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)選擇多家成立年限較短的企業(yè)作為主要供應(yīng)商的原因及合理性。請保薦人代表說明核查過程并發(fā)表明確意見。 

此外，奧雅設(shè)計還需要對以下問題進(jìn)行落實：

請發(fā)行人在招股說明書中補充披露收入確認(rèn)政策變更的原因。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見。

凱龍高科

凱龍高科系一家專注于內(nèi)燃機尾氣污染治理、減少有害氣體排放的環(huán)保裝備供應(yīng)商，主要從事內(nèi)燃機尾氣污染治理裝備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。凱龍高科2017年-2019年度營業(yè)收入分別實現(xiàn)11.19億元、11.61億元、10.67億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別實現(xiàn)7319.87萬元、7529.07萬元、6066.13萬元。

針對凱龍高科，上市委提出的主要問題有：

1.發(fā)行人主要客戶東風(fēng)朝柴于2020年3月9日被朝陽中院裁定進(jìn)行破產(chǎn)重整，發(fā)行人對 2019 年 12月 31 日應(yīng)收東風(fēng)朝柴賬款余額按 50%的比例單項計提壞賬準(zhǔn)備3,176.36萬元。請發(fā)行人代表說明上述應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

2.2019 年度，發(fā)行人向濰柴動力空氣凈化科技有限公司銷售 25,738.13 萬元，比 2018 年增長了 51.50%。請發(fā)行人代表說明上述銷售大幅增長的原因及合理性，是否系因存在投資關(guān)系而導(dǎo)致銷售額大幅增加。請保薦人代表發(fā)表明確意見。

3.請發(fā)行人代表說明報告期內(nèi)主要客戶銷售額出現(xiàn)大幅波動，是否表明下游行業(yè)景氣度已發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性帶來不利影響。請保薦人代表發(fā)表明確意見。